Ce module explore les concepts avancés de recouvrement des coûts dans le système fiscal fédéral américain, y compris l'article 179 et l'amortissement en prime, ainsi que les limites imposées aux biens répertoriés. Il aborde également l'amortissement des biens incorporels et l'épuisement des ressources naturelles.

Ce module examine les cessions de biens et leurs conséquences fiscales en vertu de la législation fiscale fédérale américaine. Il aborde le concept de montant réalisé, la distinction entre les gains ou les pertes réalisés et reconnus, et les trois principales méthodes de détermination de la base : le coût, la donation et l'héritage.

Ce module examine les transactions immobilières dans lesquelles les gains ou les pertes sont reportés, y compris les pertes non admises, les échanges de biens similaires, les bottes, et les règles relatives à la base et à la période de détention qui en résultent. Il couvre également les conversions involontaires, y compris les exigences temporelles, les conversions directes et indirectes, et les tests d'utilisation fonctionnelle et d'utilisation par le contribuable.

Ce module couvre les règles de non-reconnaissance pour la vente d'une résidence principale et les apports de biens à des entités commerciales. Il examine également les règles relatives aux ventes sans effet fiscal, les titres sans valeur et le traitement fiscal de certaines plus-values et moins-values sur actions de petites entreprises.

Ce module examine la nature et les taux d'imposition des gains et des pertes sur les cessions de biens, y compris les gains ordinaires, les gains de la section 1231 et les gains en capital à long terme. Il explique également les périodes de détention, le processus de compensation et le traitement des actifs relevant de la section 1231.

Ce module examine les biens relevant des chapitres 1245 et 1250 et inclus dans le chapitre 1231, y compris la récupération de l'amortissement, la non-récupération et les taux d'imposition applicables. Il traite également des ventes de biens amortissables entre parties liées et du processus de compensation.

Dans ce module, vous appliquerez les règles fiscales du cours à des scénarios hypothétiques en identifiant les problèmes et en déterminant le traitement fiscal approprié.