在本模块中，将向您介绍美国纳税人使用的成本回收概念。本单元将讨论财产的性质，指出不动产和个人财产的区别。将解释修正的加速成本回收系统（MACRS）及其对不动产和个人资产的分类，以及用于折旧财产的适用惯例。最后，学员将了解如何使用税收折旧表来帮助确定允许的成本回收扣除额。

在本模块中，您将深入了解美国联邦税收结构中使用的成本回收概念。首先，我们将讨论两种不同类型的第一年额外折旧，即第 179 款折旧和 "奖励 "折旧。接下来，您将了解面临扣除限制的上市财产。您将了解如何通过摊销收回无形的个人和不动产成本，以及哪些类型的无形财产符合摊销条件。您还将了解如何通过损耗扣除收回自然资源成本。

在本模块中，您将深入了解财产交易（特别是处置）及其在美国联邦税法下的税收后果。首先，我们将讨论已实现金额的经济概念。接下来，我们将讨论已实现与已确认的收益或损失之间的金额和差异，如递延或延期收益和不允许的损失。最后，我们将讨论确定财产基础的三种主要方式，即成本基础、赠与基础和继承基础。

在本模块中，您将了解到收益和/或损失递延的独特财产交易。首先，我们将讨论不允许确认某些财产处置损失的情况。接下来，我们将讨论一种称为 "同类交换 "的非征税交换，它允许在不确认税款的情况下交换财产，以及有关其递延纳税地位的规则。接下来，我们将讨论在某些特定情况下，由于收到了非同类财产（称为引导），部分非应税交易实际上变成了应税交易。最后，我们将讨论新交换的财产应具有的基础以及持有期。然后，我们将继续讨论非应税交换，并讨论非自愿转换。您将了解在意外损失或征收后，非自愿交换资产的最早和最晚日期。接下来，我们将讨论直接和间接转换的途径及其税收后果。我们将讨论非自愿转换规则的两个测试，特别是功能使用测试和纳税人使用测试。

在本模块中，我们将首先讨论纳税人出售主要住所的免税规则。我们将发现向商业实体捐赠财产的特殊免税规则。接下来，我们将了解什么是冲销，以及决定是否可以确认损失的日期。最后，我们将了解无价值证券的特殊处理以及某些小企业股票的损益。

在本模块中，我们将讨论财产处置收益和损失的特征和适用税率。收益和损失分为普通税率、第 1231 条税率和长期资本 "优惠 "税率。接下来，我们将讨论持有期的重要性及其对资产被指定为短期资产还是长期资产的决定作用。我们还讨论了不同定性的损益净额。最后，我们将讨论什么是第 1231 款资产以及在净额结算过程中如何处理该资产。

在本模块中，您将深入了解第 1231 款资产中的两个类别，即第 1245 款资产和第 1250 款资产。您将了解折旧重获和折旧未重获，以及针对重获或未重获收益的不同特殊税率。您将了解其他收益和损失如何纳入净额结算流程。您还将了解适用于关联方之间折旧财产销售的特殊规则。最后，您将了解净投资所得税。

在最后一个模块中，您将运用本课程所学的税务规则解决一系列问题。在遇到假设的纳税人情况时，您将识别潜在的税务问题，并确定适当的税务处理方法。