In diesem Modul werden wir die Beschränkungen besprechen, die die US-Verfassung und der Kongress der Steuerhoheit eines Staates auferlegen können. Unsere Diskussion wird sich hauptsächlich auf die Due Process Clause und die Commerce Clause konzentrieren. Außerdem werden wir uns die Anforderung der Commerce Clause, dass ein wesentlicher Zusammenhang bestehen muss, genauer ansehen.

In diesem Modul werden wir die Verkaufs- und Nutzungssteuern besprechen, bei denen es sich in der Regel um Verbrauchssteuern handelt, die auf Einzelhandelstransaktionen an den Endverbraucher eines Produkts erhoben werden. Wir werden auch einige der verschiedenen Ausnahmen von der Einzelhandelsumsatzsteuer besprechen, die die Staaten anbieten. Und wir werden uns die aktuelle Umsatzsteuerlandschaft nach dem jüngsten Urteil des U.S. Supreme Court in der Rechtssache Wayfair v. South Dakota ansehen.

In diesem Modul erfahren Sie, wie die Staaten das Einkommen besteuern. Wir werden die Geschichte und die Entwicklung der Einkommenssteuer in den einzelnen Staaten besprechen. Dann werden wir uns damit befassen, wie die Bundesstaaten den Internal Revenue Code als Ausgangspunkt für ihre eigenen Steuergesetze nutzen. Dann werden wir die beiden Grundlagen der staatlichen Besteuerung kennenlernen: Wohnsitz und Quelle. Und wir erfahren, wie Steuerzahler für Steuern, die sie an andere Staaten gezahlt haben, eine Gutschrift erhalten können.

In diesem Modul werden wir in die Einkommenssteuer für Unternehmen und ihre Geschichte eingeführt. Außerdem lernen wir das wichtigste Bundesgesetz zur Einkommensbesteuerung der Bundesstaaten kennen, das Public Law 86-272. Schließlich werden wir die typische Körperschaftssteuerformel durchgehen, die von den Bundesstaaten zur Berechnung des zu versteuernden Einkommens und der Steuer im Bundesstaat verwendet wird.

In diesem Modul werden wir die allgemeinen Regeln für die Aufteilung und Zuteilung besprechen. Dazu gehört die Unterscheidung zwischen geschäftlichem (d.h. umlagefähigem) und nicht geschäftlichem (d.h. umlagefähigem) Einkommen. Wir werden auch lernen, wie man die Aufteilungsfaktoren berechnet.

In diesem Modul lernen wir die verschiedenen Methoden der Einreichung von Steuererklärungen (getrennt, konsolidiert und kombiniert) kennen, die von den Staaten für Steuerzahler mit mehreren Körperschaften verwendet werden. Im Rahmen dieser Diskussion werden wir die Unitary Business Rule und die verfassungsrechtlichen Beschränkungen für bestimmte Methoden der Einreichung von Steuererklärungen erörtern. Anschließend werden wir uns mit speziellen Verteilungsfragen im Zusammenhang mit kombinierten (einheitlichen) Steuererklärungsmethoden befassen.

In diesem Modul lernen wir etwas über Grundsteuern. Wir werden die Geschichte und die Entwicklung der Grundsteuer besprechen. Wie die Grundsteuer berechnet wird. Und die allgemeinen verfassungsrechtlichen Beschränkungen für Grundsteuern.